Анализ структуры пассивов банковского сектора России 2013 год

Анализ структуры пассивов банковского сектора России (2013 год)

В структуре ресурсной базы банков основное место по-прежнему занимали средства клиентов: остатки средств на их счетах за 2013 год увеличились на 16,0%, до 34,9 трлн. рублей, доля этих средств в пассивах банковского сектора за год не изменилась (60,8% на 1.01.2014).

Значимость ресурсов корпоративного сектора в банковских пассивах несколько снизилась, а доля сектора домашних хозяйств, напротив, возросла. Тем не менее, суммарный объем средств, привлеченных от организаций (кроме банков), за 2013 год возрос на 13,7% (за 2012 год – на 11,8%), до 17,8 трлн. рублей, доля этих средств в пассивах банковского сектора на начало 2014 года составила 30,9%.

Объем вкладов физических лиц за 2013 год увеличился на 19,0% (за 2012 год – на 20,0%), до 17,0 трлн. рублей, а их доля в пассивах банковского сектора – с 28,8 до 29,5%.

Доля валютных вкладов возросла с 17,5% в начале года до 18,6% на конец ноября, однако в декабре был отмечен опережающий рост вкладов в рублях, в результате которого доля вкладов в иностранной валюте сократилась до 17,4% на 1.01.2014.

В декабре 2013 года в условиях общего прироста вкладов населения на 4,3% происходил переток вкладов внутри банковского сектора, и при сохранении в целом тенденции последних лет к снижению доли ОАО «Сбербанк России» на рынке вкладов за декабрь 2013 года эта доля вновь возросла – до 46,7% на 1.01.2014. Количество банков с объемом вкладов более 1 млрд. рублей увеличилось за год на два банка, до 439.

Динамика процентных ставок по рублевым депозитам нефинансовых организаций на срок свыше 1 года в 2013 году была неравномерной: минимум был достигнут в июне 2013 года – 7,4% годовых, однако в декабре ставка повысилась до 8,1% годовых (в январе 2013 года – 9,4% годовых). Процентные ставки по рублевым вкладам физических лиц на срок свыше года в целом снижались: с 8,5% годовых в январе до 7,4% годовых в декабре 2013 года. Существенное влияние на уровень процентных ставок по вкладам физических лиц в сторону их снижения оказывало ОАО «Сбербанк России». В целом стоимость фондирования за 2013 год уменьшилась, в том числе на фоне замедления инфляционных процессов.

В условиях структурного дефицита ликвидности в 2013 году банки предъявляли высокий спрос на инструменты рефинансирования Банка России. Объем средств, привлеченных от Банка России, за 2013 год возрос в 1,7 раза за счет существенного (в 1,9 раза) прироста во втором полугодии, их доля в пассивах банковского сектора увеличилась с 5,4 до 7,7%.

Источник

Анализ активов и пассивов Банка России

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

— денежная наличность в кассах банков;

— краткосрочные и долгосрочные кредиты;

— расходы государственного бюджета;

— затраты на капитальное вложения;

— другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:

— средства предприятий, организаций и граждан;

— доходы государственного бюджета;

— средства в расчетах;

— другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. В таблице 3.1 представлена структура актива баланса банка России за 2004 – 2005 годы

Источник

Анализ динамики и структуры активов и пассивов баланса предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, об остатках свободной денежной наличности и т.п. Исследовать структуру актива баланса можно с помощью таблицы №.1

Таблица № 1. – Анализ направлений использования финансовых ресурсов

В первую очередь обращаем внимание на изменения в имуществе предприятия (итог актива баланса). Увеличение стоимости имущества говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой.

Следующий шаг – анализ структуры активов.

Если доля необоротных активов составляет более 40%, говорят о «тяжелой» структуре активов (это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменению выручки), менее 40% – «легкой». Легкая структура свидетельствует о мобильности имущества предприятия. При этом необходимо обратить внимание на то, есть ли в структуре необоротных активов предприятия такая статья, как «Долгосрочные финансовые вложения». Увеличение по этой статье указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности, а уменьшение способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния. Наличие в составе активов предприятия нематериальных активов косвенно характеризует избранную этим предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность. Увеличение доли оборотных активов в структуре активов предприятия может говорить о расширении производства. Наряду с этим, такое изменение в необоротных активах может быть последствием замедления оборачиваемости оборотных средств, вызвавших объективную необходимость в увеличении потребности в росте их массы, что уже является негативной тенденцией. Анализ денежных средств и дебиторской задолженности: Структура активов с высокой долей задолженности и низкой долей денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с маркетинговой политикой предприятия, а также о преимущественно неденежном характере расчетов. И наоборот: структура с низкой долей задолженности и высокой долей денежных средств может свидетельствовать о благополучном состоянии расчетов предприятия с покупателями и другими дебиторами. Что касается анализа уровня дебиторской задолженности, то здесь нужно отметить следующее. Если предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, а, соответственно, и дебиторская задолженность. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. В этой связи необходимо различать нормальную и просроченную задолженности. Наличие последней создает затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Информация о просроченной дебиторской задолженности содержится в Примечаниях к отчетам согласно п. 13.5 П(С)БУ «Дебиторская задолженность». Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия, замедлении оборачиваемости оборотного капитала. В то же время недостаток запасов также негативно влияет на финансовое состояние предприятия, так как сокращается производство продукцией, уменьшается сумма прибыли. Иными словами, любой рост стоимости запасов должен сопровождаться также (или большим) ростом оборачиваемости оборотного капитала. После составления данной таблицы и проведения необходимых расчетов можно получить ряд важнейших характеристик, описывающих финансово-имущественное состояние предприятия. К таким показателям относится:

Источник

Инструменты формирования оптимальносбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка

Цель формирования оптимальносбалансированной структуры активов и пассивов в широком смысле состоит в максимизации экономической эффективности коммерческого банка и минимизации чувствительности к рискам посредством наиболее рационального размещения его активов и пассивов.

В основе инструментария лежит понимание управления активами и пассивами коммерческого банка как циклического комплекса мероприятий, направленных на обеспечение экономической эффективности или других целей банка связанных с изменением его финансового состояния, при обеспечении приемлемого уровня рисков.

Основное воздействие на изменение финансового состояния коммерческого банка оказывают цели его собственников и менеджмента, выраженные в стратегии развития коммерческого банка, а также многочисленные внешние и внутренние факторы.

Под целями собственников и менеджмента коммерческого банка понимается стремление обеспечить рост капитала акционеров, освоить определенные секторы рынка, что формулируется в стратегии его развития.

Одним из важнейших является условие конкретности и измеримости, которое предполагает выбор конкретных показателей — ориентиров для оценки достижения поставленных целей.

Влияние условий, предъявляемых к стратегическому планированию на управление активами и пассивами состоит в их проецировании на этап тактического планирования. Так, конкретность и измеримость стратегических целей, выраженные в величине отдельных балансовых показателей, проецируется на значения этих показателей, определяемых для каждого отчетного периода. Другим результатом проекции является выбор показателей эффективности планирования. Показателем эффективности стратегического планирования является прирост капитала акционеров, а так как, прирост собственного капитала в краткосрочном периоде обеспечивается превышением его доходов над расходами, то на этапе тактического планирования, целевым показателем эффективности является чистый процентный доход и чистая процентная маржа.

Также важными условиями, предъявляемым к стратегическому планированию является четкое определение времени реализации стратегических целей, которое непосредственным образом сказывается на горизонте тактического планирования, а также достижимость и непротиворечивость целей.

Переходя к тактическому планированию, следует отметить, что управление движением банка от исходного состояния к состоянию, определенному стратегией банка на всех этапах тактического планирования осложнено действием различных факторов.

Это связано с тем, что совокупность активов и пассивов представляет собой набор контрактов по привлечению и размещению средств, каждый из которых имеет определенные характеристики. Управление структурой активов и пассивов состоит в управлении данными характеристиками. Кроме того, это связано с тем, что коммерческий банк функционирует не изолированно, а в социальноэкономической среде, которая включает в себя различное количество хозяйствующих субъектов, населения, государства, цели которых разнообразны.

Все эти субъекты порождают социальные, экономические политические и другие внешние источники рисков, проявляющиеся в государственном регулировании банковской деятельности, состоянии экономики и финансового рынка, которое определяет возможности банка на рынке и так далее.

К тому же на процесс управления активами и пассивами оказывают воздействие внутренние источники рисков самих банков. Данные источники тесно взаимосвязаны со стратегическими целями банка и выражаются в:

политике банка по привлечению и размещению средств;

политике по установлению плановых балансовых показателей;

политике управления основными банковскими рисками;

других внутренних документах.

Изложенное понимание управления активами и пассивами коммерческого банка отражает непрерывность данного процесса, показывает влияние на этот процесс внешних и внутренних источников рисков, взаимосвязь стратегического и тактического планирования, что необходимо для описания особенностей инструментария формирования структуры активов и пассивов коммерческого банка, которые проявляются на уровне тактического планирования.

Схема показывает, что базой любого управленческого процесса планирования (на всех его стадиях) является ситуационный анализ. В системе планирования деятельности банка ситуационный анализ служит для определения его позиции на рынке и выявления его потенциальных возможностей, должен основываться на регулярном мониторинге внешней среды и внутреннего состояния банка.

Содержание и основные этапы ситуационного анализа аналогичны для стратегического и тактического планирования. Для того чтобы разрабатываемые стратегия и тактика базировались на реально существующих потребностях рынков, клиентов банка и его финансовых возможностях он включает в себя:

анализ состояния среды функционирования банка (внешний анализ);

анализ потенциала кредитной организации (внутренний анализ).

При проведении внешнего анализа должно рассматриваться состояние экономики и финансового рынка в динамике.

Посредством внутреннего анализа определяются потенциальные возможности коммерческого банка на рынке, для этого анализируются финансовое состояние банка, качественные и количественные характеристики предоставляемых им услуг и их сравнение с аналогичными услугами конкурентов, существующая клиентская база банка и динамика ее изменения, адекватность организационной структуры банка. Результатами данных процедур являются уточнение стратегий или политик банка, корректировка соответствующих затрат и определение перечня ограничений.

Завершается этап бизнеспланирования процессом построения плановой структуры баланса, то есть подбором количественных характеристик банка, которые позволили бы ему заработать необходимую прибыль.

Существенное воздействие на результат принятия решения оказывает система ограничений в отношении основных банковских рисков, что накладывает отпечаток на понимание задач этапов тактического планирования.

Под решением задачи оптимизации, учитывая ориентацию коммерческого банка на получение прибыли, следует понимать действия направленные на поиск наиболее доходной структуры активов и пассивов из числа возможных вариантов (таблица 1).

Из анализа критериев и условий оптимальности и сбалансированности структуры активов и пассивов коммерческого банка, следует:

1. Вариантов сбалансированных структур активов и пассивов может быть много, они безубыточны, но имеют различную доходность.

2. Оптимальная структура активов и пассивов не гарантирует ограничения банковских рисков, поэтому может быть несбалансированной и неприемлемой в практической деятельности банка.

Такое разграничение рассмотренных задач позволяет уточнить их место в системе тактического планирования.

Решение задачи сбалансированности структуры активов и пассивов, которая оценивается различными аналитическими показателями, имеет место на всех этапах тактического планирования, где осуществляется анализ финансового состояния банка, то есть и на этапе бизнеспланирования и на этапе текущего планирования

В отношении задачи оптимизации в системе тактического планирования следует учитывать, что она связана с достижением наибольшей экономической эффективности, оцениваемой на этом этапе значением чистого процентного дохода и чистой процентной маржи, которые определяется процентными ставками, объемом и структурой активов и пассивов. Важной является та особенность, что процентные ставки по отдельным группам активов и пассивов определяются отнюдь не только волевым решением руководителей банка, но и под влиянием большого количества внешних источников воздействия, то есть рынком, спрогнозировать поведение которого на длительные периоды времени представляется весьма сомнительным. Считать известными значения факторов, определяющих чистую процентную маржу банка, возможно лишь в более короткие интервалы времени, которые более соответствуют горизонту текущего планирования. Все это позволяет сделать вывод, что в части тактического планирования решение задачи сбалансированности структуры активов и пассивов является элементом как бизнеспланирования, так и текущего планирования, а решение задачи оптимизации структуры активов и пассивов является элементом текущего планирования.

Отмеченные задачи и место их решения в системе планирования позволяют предложить понятие «оптимальносбалансированной структуры активов PI пассивов коммерческого банка», под которым следует понимать такую структуру активов и пассивов, которая на краткосрочном временном интервале обеспечивает устойчивость к влиянию источников рисков, удовлетворяет соответствующим ограничениям и способствует достижению максимальной экономической эффективности.

Критерием оптимально — сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка является наибольшее значение чистого процентного дохода при условии ее сбалансированности (ограничении банковских рисков и равенстве суммы активов сумме пассивов).

Инструментом для расчета такой структуры должна быть процедура, основанная на следующей системе взглядов:

1. Структура активов и пассивов коммерческого банка должна рассматриваться как портфель или набор (список) заключенных контрактов по привлечению и размещению ресурсов.

2. Каждая сделка (контракт, договор) характеризуется определенной суммой, сроком, риском и доходностью или затратностью.

Результатом практической реализации процедуры расчета оптимальносбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка является формирование структуры средних на период планирования значений отдельных балансовых показателей (активов и пассивов), удовлетворяющей определению оптимальносбалансировонной структуры активов и пассивов.

Другой особенностью является осуществление расчета оптимальносбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка и ее формирование на более короткие периоды времени, чем бизнеспланирование, что связано с основной задачей текущего планирования.

Источник



Анализ структуры пассивов и активов банковского сектора 2003-2018 г

В данной статье рассматривается анализ структуры активов и пассивов банковского сектора за 2003г., 2008г., 2013г., 2018г., анализируется динамика, состав и причины данного соотношения.

Важнейшим параметром отражающим жизнь населения, финансовую ситуацию в стране, влияние геополитических факторов, наличие кризиса является структура активов и пассивов банковского сектора.

Пассивы это собственные и привлеченные источники, одновременно являющиеся обязательствами.

С помощью пассивных операций банк привлекает себе средства.

Рассмотрим структуру пассивов банка и проведем их нализ. Для рассмотреня взьмем шаг пять лет, это покажет нам более ярко динамику. Все показатели будем рассматривать выраженными в процентах. Динамика структуры пассивов банковского сектора представлена на рис. 1.

1. Фонды и прибыли банков. Наиболее важный фонд — резервный. Он направлен на создание резервов для покрытия возможных убытков или обесценения ценных бумаг. Прибыль является источником образования активов. В динамике с 2003г по 2018г. доля, приходящаяся на данную часть, уменьшилась с 15,7% до 10,5%. Это связано в первую очередь с уменьшением прибыли. Более подробно мы рассмотри это в активах.
2. Средства, привлеченные от банка России в 2003г., 2008г. были минимальны и близки к нулю. В 2013г. их доля составила 5,2% причиной этому можно назвать тяжелое положение страны, ее финансовый упадок в связи с кризисом в США и ряде европейских стран.
3. Счета банков, предназначенные для отношений между банками. Их доля с 4,3% в 2003г. уменьшилась до 1% в 2008г. и 0,9% в 2013г. И 2018гг.
4. Кредиты, депозиты и пр. средства, полученные от кредитных организаций — резидентов. Их доля значительно увеличилась за этот срок с 2,9% до 9,7%. Краткосрочные займы в период кризиса играют особую роль поддержания устойчивости банковского сектора. На данный момент данный источник недостаточно развит
5. Кредиты, депозиты и пр. средства, полученные от банков-нерезидентов. В 2003г. Этот показатель составил 4,7%, в 2008г увеличился до 10,6%. После кризиса в 2007г банкам было необходимо привлекать средства от других банков, при этом на фоне своего кризиса, они старались делать это через банков-нерезидентов. В 2013г. Доля обратно снижается до 4,5%, а в 2018г. В связи с введением антироссийских санкций снижается до 1,1%.
6. Вклады Физических лиц (резиденты и нерезиденты). На долю этого сектора приходится чуть меньше трети всех пассивов, поэтому они очень важны при их формировании. Повышение ставки, наличие свободных средств, увеличение страховой суммы, улучшение жизни населения, уменьшение инфляции — все это повлияло на увеличение доли вкладов физических лиц с 24,8% до 30,5%.
7. Депозиты и средства нефинансовых и финансовых организаций на счетах (кроме кредитных организаций). В 2003г их доля составила 26,4%, в 2008г резко увеличилась до 33,5%, в 2013г. снизилась до 31,7%, в 2018г до 29,2%. Данная отрасль также занимает также, как и вклады физических лиц порядка трети от всех пассивов.
8. Облигации, векселя и банковские акцепты. Выпуск ценных бумаг в России развит недостаточно, поэтому на их долю приходится лишь малая часть, которая с 2003г. 10,9% сократилась к 2018г до 1,9%
9. Прочие пассивы составляют с 10,2% до 13,7%

Активные операции — источник прибыли и способ поддержания ликвидности. Банки размещают имеющиеся ресурсы с целью получения прибыли, при этом они выступают кредиторами.

Рассмотрим динамику структуры активов банковского сектора. Наглядно она представлена на рис. 2.

1. Денежные средства, драгоценные металлы. Их доля мала и составляет всего2,2%-3,1%. В данном разделе подразумевают драгоценные металлы, памятные и инвестиционные монеты.
2. Счета в банке России. Их доля с 10,1% в 2003г. снизилась до 5,6% в 2018г.
3. Корреспондентские счета в кредитных организациях с 7,5% в 2003г уменьшились до 1,5% в 2018г
4. Ценные бумаги, приобретённые банками, являются одним из важнейших отраслей, инвестируемых банком. Их доля в 2003г. составила 18,8%, в 2008г уменьшилась до 12,6% на фоне кризиса европейских стран, пертурбации банков США инвестиции стали более рискованными, в 2013г. чуть увеличилась до 14,2%, в 2018г же роста практически не произошло в связи с введением антироссийских санкций, нестабильного доллара.
5. Кредиты, депозиты и иные размещаемые средства, предоставленные банкам, увеличились с 7% до 11,5%. Это явилось следствием банковского кризиса, необходимости в средствах.
6. Кредиты физическим лицам. Объемы кредитования возрастали достаточно резко. Их объемы в 2003 г. составили 3,4%, в 2008г. Они значительно увеличились до 12,6%. Далее идет незначительное увеличения до 14,2% в 2013г. и до 14,5% в 2018г. Рынок кредитования физических лиц был слабо развит в самом начале, когда он получил свое развитие, а, следовательно, резкий скачек доли в активах банка появились проблемные ссуды и закредитованнось населения, последние годы кредитование еще и было достаточно дорогим. Все это привело к тому, что доля оставалась высока, но не увеличивалась.
7. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям. На их долю приходится наибольшая доля размещения: от 30,5% до 42,1% в 2003г. Доля их составила 39,9%, в 2008г увеличилась до 42,2%. В 2013г. Уменьшилась до 36,5%, в 2018г. снижение продолжилось до 30,5% Данное перераспределение происходило на фоне увеличения кредитования физических лиц и финансовых предприятий.
8. Кредиты финансовым организациям и органам увеличились с 1,4% до 10,3%. Поддержка финансовым организациям в период кризиса особенно важна поэтому данный параметр значительно вырос за этот срок.
9. Основные средства и нематериальные активы уменьшились с 3,5% до 1,8%. К этому параметру относятся вложения на аренду земель, оборудования.
10. Прочие активы увеличились с 6,4% до 7,9%

Таким образом, в структуре пассивов банковского сектора наибольшее значение имеют вклады физических лиц (порядка 30%), депозиты и средства нефинансовых и финансовых организаций на счетах (кроме кредитных организаций) (также порядка 30%).

В структуре активов преобладают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям (порядка 35%), кредиты физическим лицам (14%) и ценные бумаги, приобретаемые банком (около 14%).

Источник