Особенности организации финансов коммерческого банка на примере ОАО банк Экспресс

Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализ [9,с.160].

Финансовые результаты деятельности банка выражают эффективность функционирования банка. Различные стороны производственной и финансовой деятельности банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов.

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации.

Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности) является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Вторым видом финансовой отчетности, которая в большей степени предназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных), для оценки ими финансового состояния кредитной организации, с которой они вступают в деловое партнерство, является публикуемая отчетность. Она, так же как и традиционная отчетность, включает в себя две формы — бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках[8].

Третьей (основной) формой отчетности банков является отчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами. Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период (ранее она называлась чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной от проведенных операций по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских расходов).

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [11].

Задачами анализа финансовых результатов являются: оценка показателей динамики прибыли; обоснованность фактических данных об образовании и распределение прибыли; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов доходов и расходов банка.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

экономическую обоснованность группировки доходных и расходных аналитических счетов банка,

вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов

оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам,

расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов,

сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах: как можно дешевле приобрести капитал, продать капитал и услуги по рентабельной ставке, снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификация операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансовых и экономических анализов, а также системы рационального и эффективного использования капитала, механизме управления финансовых ресурсов.

Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета 701 «Доходы» и 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли» баланса банка, формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка» и № 3 «Приложение к балансу», а также «Окончательный отчет о прибылях и убытках» общей финансовой отчетности.

Информация, необходимая для проведения анализа, может быть разделена по своему происхождению на два основных класса: внешняя; внутренняя [9].

Система внешней информации необходима для получения сведений о состоянии среды, в которой функционирует банк. Сбор этой информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке, о конкурентах, клиентах.

В состав внешней информации включают: балансы, отчеты о прибылях и убытках, другие финансовые отчеты, составленные клиентами, банками-корреспондентами и иными контрагентами; финансовую статистику — рыночные ставки привлечения и размещения на местных рынках и за рубежом (MIBOR, LIBOR и др., курсы валют, курсы доходности рынка ценных бумаг); законодательную базу; данные средств массовой информации.

Внешняя информация необходима прежде всего для сравнения положения банка, эффективность деятельности которого анализируется с положением других банков, а также определения его места на рынке. С помощью внешней информации можно спрогнозировать развитие внешней экономической среды, определить влияние возможных изменений на работу банка.

Система внутренней информации позволяет охарактеризовать состояние дел внутри банка. На основе этой информации получают сведения, которые в дальнейшем можно использовать для сравнения с аналогичными данными банков-конкурентов. К источникам внутренней информации можно отнести: установленные формы статистической и финансовой отчетности, данные бухгалтерского учета, включая регистры, где отражены бухгалтерские проводки, внутренние формы отчетности, договоры, заключенные банком.

Основными источниками информации для анализа эффективности по всему банку являются баланс, отчет о прибылях и убытках и другие формы (ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организации, расчет собственных средств (капитала) и др.). Баланс банка содержит ряд регулирующих статей, в результате чего валюта баланса не отражает реального объема средств. Такой баланс называют балансом-брутто. Для того чтобы использовать данные баланса для проведения экономического анализа, необходимо исключить из него регулирующие статьи и статьи повторного счета и получить чистый объем средств (баланс-нетто) [9].

1. Баранова А.С., Никонец О.Е. Кредитные риски// Экономика и управление в XXI веке. 2015. № 7. С. 43-48.

2. Закиров А., Cелихова О.Е. Производственная инфраструктуры промышленного узла: вопросы теории и практики//

монография / А. Закиров, О. Е. Селихова. Москва, 2004.

3. Караваева Ю.С., Никонец О.Е. Финансовый анализ перспектив развития кредитного банковского сектора в регионе//

Вестник НГИЭИ. 2016. № 1 (56). С. 72-82.

4. Мандрон В.В., Никонец О.Е. Степень волатильности конъюнктуры национального финансового рынка в условиях кризиса//Вестник НГИЭИ. 2016. № 3 (58). С. 40-52.

5. Мартынова А.А., Выборнова А.А., Никонец О.Е. Развитие агропромышленного комплекса в Российской Федерации в условиях финансового кризиса// Научно-методический электронный журнал Концепт. 2016. Т. 11. С. 61-65.

6. Мельникова О.В., Марченко А.В., Никонец О.Е. Стратегические направления развития деятельности коммерческого банка за счет реализации зарплатного проекта// В сборнике: Инновации в формировании стратегического вектора развития фундаментальных и прикладных научных исследований сборник научных статей по итогам международной научно-практической конференции. Негосударственное образовательное учреждение ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «Санкт-Петербургский Институт Проектного Менеджмента». 2015. С. 202-205.

7. Никонец О.Е., Гринь И.А., Марченко А.В. Бесконтактные платежи: история возникновения и безопасность// Научно-методический электронный журнал Концепт. 2016. Т. 15. С. 2726-2730.

8. Никонец О.Е., Чеснокова Е.М., Марковцова В.А. Пути совершенствования законодательного и нормативного обеспечения деятельности в РФ в сфере кредитования//

Научно-методический электронный журнал Концепт. 2015. № 12. С. 191-195.

9. Никонец О.Е., Марченко А.В. Модернизация подходов к оценке кредитоспособности заемщика как один из факторов формирования конкурентной стратегии банка// Евразийский союз ученых. 2015. № 10-5 (19). С. 124-129.

10. Nikonetc O.E., Vassilieva M.V. Prospects of banks and their interactions on the market credit products based on a customer-oriented approach //В сборнике: The Fourth International Conference on Economic Sciences 2014. С. 123-127.

11. Никонец О.Е., Михалев С.И. Перспективы развития инновационно-ориентированных кредитных организаций//В сборнике: Стратегические коммуникации, теоретические знания и практические навыки в экономике, управлении проектами, педагогике, праве, политологии, природопользовании, психологии, медицине, философии, филологии, социологии, технике, математике, физике, химииСборник научных статей по итогам Международной заочной научно-практической конференции. Негосударственное образовательное учреждение ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «Санкт-Петербургский Институт Проектного Менеджмента». 2013. С. 229.

12. Никонец О.Е., Михалев С.И. Факторы инновационного развития региональной экономики России//Прогрессивные технологии развития. 2013. № 11. С. 35-41.

13. Никонец О.Е. Инновационный тип развития банковской системы// Вестник Брянского государственного университета. 2012. № 3 (2). С. 293-295.

14. Никонец О.Е. Интеграция систем регулирования российского и мирового финансового рынка:теоретический и практический аспект// Вестник Брянского государственного университета. 2011. № 3. С. 294-296.

15. Российский рынок банковских услуг. Социология. Статистика. Публикации..Тематический обзор (№1)– URL: http://nacfin.ru/wp-content/ Thematic_review_sept.pdf

16. Рулинская А.Г., Беспалов Р.А., Беспалова О.В., Зверев А.В., Караваева Ю.С., Ковалерова Л.А., Мандрон В.В., Мишина М.Ю., Никонец О.Е., Савинова Е.А., Таранов А.В. Финансовый рынок России: современные характеристики, инструменты, регуляторы -Монография / Под общей редакцией А.Г. Рулинской. Москва, 2015.

17. Селихова О.Е. Управление формирование и развитием производственной инфраструктуры промышленного узла//

диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Брянск, 2002

Источник

Financial policy of a commercial bank and its features

Аннотация: В данной статье дан анализ особенностей формирования финансовой политики коммерческого банка. Уточнено понятие финансовой политики банка, ее классификация, систематизированы и уточнены подходы к определению ее структуры. Дана сравнительная характеристика долгосрочной и краткосрочной финансовой политики. Определены принципы разработки финансовой стратегии банка, структурированы ее цели и задачи.

Abstract: This article presents an analysis of the features of the formation of the financial policy of a commercial bank. We clarified the concept of financial policy of the bank, its classification, systematized and refined approaches to the definition of its structure. The comparative characteristics of long-term and short-term financial policies are presented. Principles of development of the financial strategy of the bank structured its goals and objectives are determined.

Ключевые слова: коммерческий банк, финансовая политика, структура финансовой политики, долгосрочная финансовая политика, краткосрочная финансовая политика, финансовая стратегия

Keywords: commercial bank, financial policy, financial policy structure, long-term financial policy, short-term financial policy, financial strategy

Сложившаяся нестабильная экономическая ситуация, осложнившаяся распространением пандемии коронавируса, определяет условия развития российского банковского сектора. В данном сегменте существует высокий уровень конкуренции между различными кредитными организациями за денежные средства населения и предприятий (организаций). Деятельность коммерческого банка испытывает сильное воздействие со стороны внешних факторов, которые продолжают негативно влиять на ликвидность банка [1,2,3]. При принятии управленских решений необходимо учитывать все происходящие изменения в экономике страны и в мире. Эти факторы целесообразно учитывать при создании продуманной и эффективной финансовой политики [4,5,6].

Чтобы оценить качество финансовой политики коммерческого банка, необходимо рассмотреть эффективность деятельности банка, темпы его развития, которые, в свою очередь, должны отвечать социальным потребностям, конкурентоспособности и необходимой финансовой устойчивости коммерческого банка [7,8,9].

В современной экономической литературе представлено множество определений финансовой политики банка. Они имеют определенные достоинства и недостатки. В связи с этим на основе анализа 20 источников был сделан вывод, что формирование финансовой политики коммерческого банка включает в себя совокупность различных принципов, методов и инструментов, которые необходимы для повышения финансовых показателей. Ряд авторов в своих определениях отмечают немаловажное влияние внешних и внутренних факторов, которые могут как положительно, так и негативно влиять на деятельность коммерческого банка. Не все авторы в своих определениях уточняют, что финансовая политика банка помогает укрепить конкурентоспособность при определенном уровне рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Практически во всех определениях подчеркивается, что финансовая политика создается на определённый период времени и перед собой ставит конкретные задачи.

На основе проведенного терминологического анализа было уточнено определение финансовой политики банка. С нашей точки зрения финансовая политика коммерческого банка – это группировка принципов и методов ее реализации, последовательно присоединённых при формировании и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

Финансовая политика банка отражает идею банка по формированию и трансформации существующих финансовых ресурсов. Она способствует качественному управлению финансовыми ресурсами банка. Банковская политика – достаточно развернутая категория, которая включает в себя финансовую, кредитную, депозитную, инвестиционную, ценовую, инновационную, дивидендную, налоговую, кадровую и другие виды политики (табл. 1).

Структура финансовой политики коммерческого банка

Вид финансовой политики	Определение
Финансовая	Финансовая политика состоит из комплекса мероприятий по формированию и трансформации финансовых ресурсов
Кредитная	Совокупность мероприятий банка, которые направлены на результативное применение кредитных ресурсов при помощи следующих инструментов: объем продаж в кредит, цена кредита, срок кредита, тарифы, оценка кредитоспособности заемщика, мероприятия по взысканию долгов
Депозитная	Депозитная политика коммерческого банка направлена на привлечение денежных средств физических и юридических лиц в форме вкладов с целью взаимовыгодного сотрудничества
Инвестиционная	Это составная часть финансовой политики, которая сводится к выбору наиболее эффективных форм инвестирования, которые доступны банку
Ценовая	Ценовая политика отвечает за установление цен на различные банковские продукты и их изменения из-за изменения рыночной ситуации
Инновационная	Политика, направленная на внедрение инноваций в зависимости от имеющихся ресурсов у банка
Дивидендная	Цель дивидендной политики – это введение пропорций при распределении чистой прибыли, а также решение о реинвестирование прибыли или выплаты дивидендов при помощи выпуска новых акций
Налоговая	Налоговая политика отвечает за исчисление налогов, которые коммерческому банку необходимо уплатить
Кадровая	Кадровая политика направлена на работу с кадровым составом банка и реализуется кадровой службой банка.

Для разных условий развития экономики страны финансовая политика банка будет строиться исходя из определенных условий. Во время финансового кризиса финансовая политика банка должна ориентироваться на гарантию по обеспечению финансовой устойчивости, безубыточности и снижения рисков деятельности. Финансовая политика банка в послекризисный период должна быть направлена на увеличение объема финансовых ресурсов банка при минимизации его расходов и поддержание необходимых уровней прибыльности и ликвидности. Когда происходит стабилизация экономического положения в государстве, финансовая политика банка должна быть направлена на улучшение качества финансовых ресурсов, рост доходности и прибыльности деятельности банка с учетом всех видов рисков.

Финансовая политика может быть различных типов. К основным типам финансовой политики банка можно отнести агрессивную, умеренную и консервативную. Общая классификация финансовой политики коммерческого банка, систематизированная на основе проведенного анализа, представлена на рисунке 1.

С нашей точки зрения, при рассмотрении финансовой политики и ее классификации необходимо выделять долгосрочную и краткосрочную политику в зависимости от поставленных целей и задач, а также от поставленных временных рамок.

Краткосрочная финансовая политика банка отражает систему краткосрочных финансовых целей, задач и способов улучшения финансового состояния коммерческого банка. Краткосрочная финансовая политика отвечает за решение текущих финансовых проблем и сложностей, которые происходят в коммерческом банке в текущий момент времени.

Рисунок 1 – Классификация финансовой политики коммерческого банка

Долгосрочная финансовая политика банка отражает систему долгосрочных целей и задач, а также рассматривает способы преумножения финансов банка при помощи стратегических планов. Данный элемент финансовой политики направлен на глобальный поиск финансирования банка, его развития, привлечения клиентов, увеличения финансового потенциала, которые будут обеспечивать финансовую устойчивость коммерческого банка на долгосрочный период (табл.2).

Классификация элементов краткосрочной и долгосрочной финансовой политики коммерческого банка

Элементы долгосрочной финансовой политики коммерческого банка	Элементы краткосрочной финансовой политики коммерческого банка
Кредитная политика	Политика текущего финансирования
Инвестиционная политика	Ценовая политика
Дивидендная политика	Учетная политика
Депозитная политика	Налоговая политика
Финансовая политика	Кадровая политика
Политика управления рисками
Инновационная политика

Существуют различия между долгосрочной и краткосрочной финансовой политикой коммерческого банка. Отличия состоят в целях и задачах, которые ставятся перед банком.

Хотелось бы выделить дополнительные элементы, которые влияют на формирования финансовой политики коммерческого банка (табл.3)

Уточнение классификации элементов краткосрочной и долгосрочной финансовой политики коммерческого банка

Долгосрочные	Краткосрочные
Политика регулирования финансовой деятельности	Взаимоотношения банка со своими клиентами
Политика, направленная на капитализацию стоимости банка	Политика по внедрению новых продуктовых линеек

В таблице 4 предложены элементы краткосрочной и долгосрочной финансовой политики банка, которые, по нашему мнению, необходимо внедрять для эффективного функционирования банка. Политика регулирования финансовой деятельности направлена на применение различных методов, рычагов и инструментов в долгосрочной перспективе, чтобы банк мог при возникновении неблагоприятных условий применить один из инструментов для достижения нормального функционирования. Взаимоотношения банка со своими клиентами заключается в поддержании обратной связи. Клиенты могут высказывать свои пожелания о деятельности сотрудников банка и самого банка, а банки могут удовлетворять все потребности клиента, если это не мешает нормальному его функционированию. Политика по внедрению новых продуктовых линеек подразумевает под собой постоянное совершенствование банковских услуг. Это поможет банку привлечь новых клиентов, а также развивать долгосрочные отношения с ними. Банк, как и любая организация, хочет увеличить свою стоимость. Из–за этого банку необходимо развивать долгосрочную политику по капитализации собственных средств.

Для достижения высокого финансового результата необходима сбалансированность и согласованность краткосрочной и долгосрочной финансовой политики банка. В связи с этим была проведено сравнение этих двух видов политики (табл. 4).

Сравнительная характеристика долгосрочной и краткосрочной финансовой политики

Взаимосвязь долгосрочной и краткосрочной финансовой политики коммерческого банка можно проследить в том, что долгосрочная финансовая политика определяет предполагаемые инструменты и возможности достижения разработанных долгосрочных планов коммерческого банка по различным частям финансовой деятельности для повышения финансовой устойчивости банка. Говоря о долгосрочной перспективе, можно выделить элементы долгосрочной и краткосрочной финансовой стратегии банка.

Финансовая стратегия банка – это объединение долгосрочных целенаправленных действий по привлечению и трансформации финансовых ресурсов банка, которые отражаются совокупными долгосрочными задачами его деятельности и финансовой политики. При этом необходимо учитывать системы способов их достижения при условии наступления неблагоприятных факторов внешней среды. Основополагающая цель финансовой стратегии банка состоит в выявление направлений, приоритетов и перспектив формирования финансовых ресурсов банка.

При создании финансовой стратегии необходимо руководствоваться принципами, которые отражают требования и положения, характерные для всей системы управления банком. Систематизируем и уточним основные принципы, которые встречаются при формировании финансовой стратегии банка (табл. 5).

Принципы разработки финансовой стратегии банка

Принципы	Описание принципов
Принцип целевой направленности управления	Отражает экономические задачи, которые решаются на каждом этапе развития коммерческого банка
Принцип непрерывности процесса управления	Сущность принципа заключаются в беспрерывности каждого этапа развития финансовой деятельности банка. При этом в существующую систему могут вноситься изменения при непредвиденных изменениях внешних и внутренних факторов
Принцип гибкости и индуктивности	Данный принцип вытекает из принципа непрерывности процесса управления и показывает возможность быстро принимать решения при непредвиденных изменениях финансовой среды
Принцип альтернативности управления	Возможность составления различных вариантов плана управления финансовыми ресурсами коммерческого банка и выбор наиболее эффективного варианта в определенных условиях
Принцип контроля результатов управления	Процесс контроля, который не только нацелен на рассмотрение положительного результата, но и необходим для выявления всех возможных причин получения неблагоприятного результата

Финансовая тактика – это комплекс мероприятий, который направлен на решение глобальных задач на определённом этапе развития. При этом финансовые решения и мероприятия не должны превышать период 12 месяцев, так как они включаются в краткосрочную финансовую политику банка.

Если финансовую стратегию можно считать стабильной, тогда финансовая тактика вероятней всего будет очень гибкой, что позволяет подстраиваться под различные воздействия внешней среды. Стратегия и тактика финансовой политики коммерческого банка в значительной степени взаимосвязаны. При правильности выбора стратегии создаются подходящие условия для реализации тактических задач.

Основы финансовой политики состоят в формировании финансовых результатов, которые будут проявляться в нормальной взаимосвязи объемов и качества услуг при определении доходности и стабильности деятельности банка, что позволит поддерживать нормальный уровень его рентабельности, ликвидности и стабильности. Эта совокупность поможет повысить рейтинг банка по сравнению с банками конкурентами, а это в свою очередь укрепит имидж банка.

Рассмотрим основные задачи по формированию финансовой политики банка коммерческого банка.

1.Воспроизводство условий для получения банком нормальной прибыли, которая ограничена совокупным риском;

2.Воспроизводство сбалансированности по срокам, объемам и затратам между финансовыми ресурсами, которые имеются в активах и пассивах коммерческого банка;

3.Поддержание нормального уровня ликвидности;

4.Организация диверсификации финансовых ресурсов при помощи различных источников их формирования;

5.Составление прогнозов различных вариантов развития внешней среды и возможность ухода от негативных факторов, которые могут повлиять на финансовую деятельность банка;

6.Применение эффективных инструментов по использованию финансовых ресурсов;

7.Установка и реализация ключевых финансовых показателей и контроль за процессами их реализации;

8.Появление новых банковских продуктов для увеличения объема привлечённых финансовых ресурсов.

Финансовая политика банка, которая объединяет в себе политику формирования и размещения финансовых ресурсов банка, должна подчиняться общей корпоративной стратегии банка и включать разработку финансовой стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению и трансформации финансовых ресурсов. Финансовая политика должна основываться на всестороннем исследовании рынка, формировании финансовой тактики, контроля за реализацией политики и оценки ее качества, мониторинга деятельности банка по привлечению взаимодействия различных подразделений банка в процессы достижения поставленных целей финансовой политики. Группировку целей и задач формирования финансовой политики коммерческого банка можно представить следующим образом (таблица 6).

Цели и задачи финансовой политики коммерческого банка

Таким образом, финансовая политика является регулирующим элементом деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов. Это позволяет не только развивать и совершенствовать деятельность, но также позволяет контролировать и координировать процессы по формированию и трансформации финансовых ресурсов. На примере конкретного банка роль финансовой политики проявляется в создании устойчивости и ликвидности банка, рентабельности и соответствия его деятельности потребностям клиентов и контрагентов. Финансовая политика должна быть направлена на исследование достигнутого банком уровня развития финансовых отношений с разными клиентами (физическими и юридическими лицами), а также на укрепление их взаимосвязей. Разработка финансовой политики необходима для банка, чтобы вовремя реагировать и рационально выстраивать отношения с клиентами, определять процессы привлечения и трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка. При разработке финансовой политики банку нужно учитывать уровень развития общества, банковской системы страны и конкретного банка, также учитывать опыт управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках, который сложился за годы функционирования российской банковской системы.

Источник

Особенности организации финансов коммерческого банка на примере ОАО банк «Экспресс»

Цель данной курсовой работы — углубление знаний о структуре финансов и финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий), о классификации финансовых ресурсов, о составе, порядке формирования и направления использования средств основных денежных фондов коммерческих организаций (предприятий) также изучение направления политики коммерческих банков на примере ОАО банка « Экспресс».

Содержание

Введение ………………………………………………………………..4
Глава1. Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений. ………………………………………. 6
1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений…………………………………………………………… .. 6
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования……………………………………………………7
1.3 Прибыль на коммерческих предприятиях. ……………………..9
Глава 2 Финансовые ресурсы коммерческого банка и его финансовая устойчивость……………………………………………………..10
2.1Финансовые ресурсы коммерческого банка, их место в денежном обороте банка…………………………………………………………………… 10
2.2Финансовая устойчивость коммерческого банка, ее составляющая…………………………………………………………….12
Глава 3 Анализ деятельности коммерческих банков на примере банка «Экспресс»………………………………………………………21
3.1 Общая характеристика банка «Экспресс»……………………….21
3.2. Кредитная политика коммерческого банка ОАО банк «Экспресс»………………………………………………………….23
Заключение……………………………………………………………….32
Список литературы………………………………………………………34

Работа содержит 1 файл

exp..doc

Глава1. Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений. ………………………………………. 6

1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений…………………………………………………… ……… .. 6

1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования …………………………………………… ………7

1.3 Прибыль на коммерческих предприятиях. ……………………..9

Глава 2 Финансовые ресурсы коммерческого банка и его финансовая устойчивость……………………………………………… ……..10

2.1Финансовые ресурсы коммерческого банка, их место в денежном обороте банка………………………………………………………………… … 10

2.2Финансовая устойчивость коммерческого банка, ее составляющая……………………………………………… …………….12

Глава 3 Анализ деятельности коммерческих банков на примере банка «Экспресс»…………………………………………………… …21

3.1 Общая характеристика банка « Экспресс»……………………….21

3.2. Кредитная политика коммерческого банка ОАО банк «Экспресс»…………………………………………………… …….23

Введение

Финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит развитие экономики страны. Поэтому изучение системы функционирования финансов коммерческих организаций в условиях рыночной экономики представляется особенно важным и актуальным. В первой главе рассмотрены содержание и функции финансов коммерческих предприятий, особенности их функционирования. Также дано понятие финансовых ресурсов, описаны источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования. Рассмотрены специфические особенности финансовых отношений кредитных организаций, а также основные особенности формирования и использования прибыли.

Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.

Объектом исследования курсовой работы является ОАО банк «Экспресс» г. Махачкала. Этот банк является коммерческим банком, именно поэтому он был взят в качестве примера для рассмотрения формирования и распределения финансовых ресурсов коммерческих банков, а также формирования и распределение и состав прибыли коммерческого банка. В данной курсовой работе также была затронута тема финансовой устойчивости коммерческого банка, а в частности признаки устойчивости и показатели ее определяющие.

Глава1 Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений.

1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги « меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночных характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации выполняют: во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации , начисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);и населения. Кроме того финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

Происходит создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций и кредитной системы страны ,так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные стредства юридических лиц государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценения ценных бумаг. Кроме того часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1)свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

2)стремление к получению прибыли, т. е при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3 )предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования

Источником финансовых ресурсов коммерческих предприятий являются:

-Финансовые ресурсы, формирующиеся за счет собственных средств, которые формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих платежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений;

-Финансовые ресурсы предприятий , мобилизуемые на финансовых рынках,т.е. за счет продажи собственных акций, облигаций др. видов ценных бумаг и за счет кредитных инвестиций.

-Финансовые ресурсы поступающие в порядке перераспределения и формирующиеся за счет страховых возмещений по наступившим рискам ,за счет финансовых ресурсов, поступивших от концернов и ассоциаций.(дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии.)

Использование финансовых ресурсов предприятий функционирующих на коммерческих началах идет по следующим направлениям:

-платежи банковской системе

-платежи органам страхования

— инвестирования и капитальные вложения собственного предприятия, обновление основных фондов , научно- исследовательские работы, прогрессивные технологии ноу-хау;

-инвестирование в ценные бумаги;

-образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

-благотворительные цели спонсорства.

Финансовые ресурсы играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.

Основные средства-это денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию, а оставшаяся неиспользованная часть представляет собой остаточную стоимость.

Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансированием используется на капитальные вложения.

Денежные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и фонды обращения, составляют оборотные средства предприятия. Они полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию за один производственный цикл.

Основным направлением использования финансовых ресурсов является кредитование малого бизнеса частых лиц

К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие:

-клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать кредиты в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета;

-банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления кредита;

-кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;

-объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого, в конечном счете, зависит и объем доходов рентабельность банка.

1.3 Прибыль на коммерческих предприятиях.

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого нормального функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли главным образом зависит от полученных доходов и произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка-финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если это результат имеет отрицательное значение его называют убытком. Полученная прибыль является базой для получения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения, ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Состав прибыли коммерческого банка.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка называется балансовой или валовой прибылью. Если эта разность имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных расходов и доходов.

Источник

Особенности финансов коммерческого банка

3. Доходы, расходы и финансовый результата деятельности коммерческих банков.

Особенности финансов коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков характеризуется двойственностью: с одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: коммерческие банки предоставляют денежные средства клиентам в виде ссуд, услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д., которые являются платными. С другой стороны, деятельность коммерческих банков имеет макроэкономическое значение, так как связана с обслуживанием наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике и обеспечением на этой основе макроэкономической стабильности и устойчивости государства, субъектов хозяйствования.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов коммерческих банков:

1)высокую степень государственной регламентации операций, осуществляемых коммерческими банкамии процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов;

2) перераспределительный характер: так как коммерческие банки опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у коммерческих банков формируются в процессе перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения. Кроме того, финансовые ресурсы коммерческих банков активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

3) создание и функционирование системы финансовых резервов с целью обеспечения устойчивости как коммерческих банков, так и финансово-кредитной системы страны, поскольку в коммерческих банках хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан.

В соответствии со ст. 11 Закона Российской Федерации от 02. 12. 1990 № 395-1«О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций установлен в сумме 300 млн руб.

В основе финансов коммерческих банков лежат следующие принципы:

– свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

– стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях предпочтение ей операций с максимальной доходностью;

– уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях предпочтение операций с минимальным риском;

– предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

– обязательнее соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость коммерческих банков.

Таким образом, особенности организации финансов коммерческих банков определяются, с одной стороны, их функционированием в условиях рыночных отношений, а с другой – спецификой деятельности коммерческих банков как финансового посредника на денежном рынке.

Коммерческие банки осуществляют, во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации:

– формирование уставного фонда, финансовых фондов;

– приобретение основных средств и нематериальных активов;

– зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

Во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, такие как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др.

В частности, коммерческие банки выполняют следующие операции:

– привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц;

– открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению клиентов;

– кассовое обслуживание клиентов;

– предоставление сейфов для хранения документов и ценностей;

– операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами;

– доверительное управление средствами клиентов;

– выдачу гарантий и поручительств за третьих лиц;

– лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

На этой основе у коммерческих банков возникают следующие группы денежных отношений:

– отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы страны; отношения внутри коммерческих банков, а также коммерческих банков организаций с другими хозяйствующими субъектами, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов коммерческих банков;

– отношения, обусловленные спецификой деятельности коммерческих банков в области денежного оборота: коммерческие банки перечисляют налоги и другие обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы страны по поручению клиентов, осуществляют кассовое исполнение бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных ценных бумаг, ценных бумаг, выпускаемых органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. Кроме того, банки открывают и обслуживают расчетные (текущие) счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов бюджетной системы страны, организаций, получающих средства из бюджета. Эти финансовые операции могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируется условиями договоров, заключаемых коммерческим банком с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

Финансы коммерческих банков –совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов и накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Коммерческие банки являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства, а с другой – удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах.

В связи с этим в распоряжении у коммерческих банков находятся: постоянно – собственные средства, временно – средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов коммерческого банка можно выделить:

– собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервы и другие финансовые фонды;

– средства, привлеченные коммерческими банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) используемые для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства коммерческого банка.

Кредитные организации специализируются на деятельности, связанной, с одной стороны с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой – с их продажей различным субъектам, в том числе государству, юридическим и физическим лицам.

В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, масштабы деятельности банков и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, от эффективного размещения коммерческим банком своих ресурсов зависит доходность коммерческих банков и их клиентов.

Источник